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****進(jìn)一步提高稅收征管能力
“加強(qiáng)全球稅收合作，打擊國(guó)際逃避稅，幫助發(fā)展中****和低收入****提高稅收征管能力。”在2014年布里斯班G20峰會(huì)上，****主席習(xí)近平****就稅收問(wèn)題提出的“三點(diǎn)主張”，得到了G20領(lǐng)導(dǎo)人、各國(guó)稅務(wù)官員、專家學(xué)者的一致響應(yīng)。
在重構(gòu)國(guó)際稅收新秩序、解決國(guó)際稅收難題和幫助發(fā)展中****提高稅收征管能力中，“中國(guó)智慧”如何發(fā)揮作用？
“過(guò)去在發(fā)達(dá)****牽頭制定的國(guó)際稅收規(guī)則方面，中國(guó)‘說(shuō)不上話’，如今我們‘不再輸在起跑線上’。”****發(fā)改委國(guó)際合作中心戰(zhàn)略研究處副處長(zhǎng)盛思鑫感觸很深地說(shuō)。在中國(guó)積極主動(dòng)走向國(guó)際舞臺(tái)，逐步成為規(guī)則制定者過(guò)程中，“三點(diǎn)主張”發(fā)揮了重要作用。
利用不同****稅制差異，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅地和低稅負(fù)****實(shí)現(xiàn)避稅，這樣的稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行為，是全球熱門的稅收議題之一。為修改原有國(guó)際稅收規(guī)則，遏止國(guó)際逃避稅，G20委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）開展稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS)項(xiàng)目。這與“三點(diǎn)主張”包含的重要內(nèi)容相契合，“中國(guó)方案”也通過(guò)理念不斷創(chuàng)新，得以發(fā)揮重要的影響力。
“比如，我國(guó)主動(dòng)提出‘修改數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則’‘利潤(rùn)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地和價(jià)值創(chuàng)造地征稅’等1000多項(xiàng)立場(chǎng)聲明和意見建議。其中大部分意見被納入**終成果文件，為形成BEPS項(xiàng)目成果作出了重要貢獻(xiàn)。”****稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
如何幫助企業(yè)降低海外發(fā)展時(shí)遇到的境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，是各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨的難題。“中國(guó)答卷”如何解答這一難題？
一個(gè)讓記者印象深刻的細(xì)節(jié)，或許能給出答案。2015年4月，為服務(wù)“一帶一路”建設(shè)，****稅務(wù)總局出臺(tái)十項(xiàng)稅收措施，首位就是“談簽協(xié)定維護(hù)稅收權(quán)益”。這就是典型的依靠法治的力量，來(lái)解決跨國(guó)投資中出現(xiàn)的重復(fù)征稅以及不公平待遇問(wèn)題。
此前，有家北京公司，在西班牙獲得一筆股息的紅利所得，按規(guī)定要在當(dāng)?shù)乩U納19%的預(yù)提所得稅，而如果按照中國(guó)和西班牙的稅收協(xié)定，只要征10%就可以了。這家企業(yè)通過(guò)兩國(guó)政府之間的雙邊磋商，**后從西班牙獲得了1億元人民幣的稅收優(yōu)惠。
也正是因此，不少中國(guó)企業(yè)都將稅收協(xié)定比喻成“出海”的護(hù)身符。****稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)廖體忠說(shuō)，僅2015年新簽署的稅收協(xié)定、議定書和諒解備忘錄，就減輕了中國(guó)金融機(jī)構(gòu)境外利息相關(guān)稅收負(fù)擔(dān)約96億元人民幣；與印度尼西亞、塔吉克斯坦等“一帶一路”****相互協(xié)商，為中國(guó)企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)約2.7億元人民幣。
如今，我國(guó)已與105個(gè)****和地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定和10個(gè)信息交換協(xié)定。“我們不斷擴(kuò)大稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，為對(duì)外投資和‘走出去’企業(yè)提供國(guó)際稅收法律保護(hù)。”廖體忠說(shuō)。
科學(xué)的稅制體系和高效的稅收管理，對(duì)一國(guó)合理配置資源、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。作為發(fā)展中大國(guó)，中國(guó)幫助其他發(fā)展中****提高稅收征管能力，是逐步建立起來(lái)的“大國(guó)稅務(wù)”應(yīng)有的責(zé)任擔(dān)當(dāng)。中國(guó)自己開辦的重在分享“中國(guó)經(jīng)驗(yàn)”的稅收培訓(xùn)班，在國(guó)際上頗負(fù)盛名。
今年5月，來(lái)自“一帶一路”19個(gè)****55名稅務(wù)官員，前來(lái)中國(guó)參加主題為“稅收征管和納稅服務(wù)及‘營(yíng)改增’和電子發(fā)票管理系統(tǒng)”的研修班。這次開班，恰逢第十屆稅收征管論壇（FTA）北京大會(huì)成功落幕，大會(huì)上關(guān)于國(guó)際稅收改革成果、建設(shè)現(xiàn)代化稅務(wù)部門和加強(qiáng)征管能力建設(shè)等重要信息，都通過(guò)課程傳遞給學(xué)員，受到極大的歡迎。
事實(shí)上，自2015年開始，每年舉辦兩期發(fā)展中****稅務(wù)人員研修班，已成為中國(guó)****稅務(wù)總局聯(lián)合有關(guān)部門援外常規(guī)工作。如今這樣的培訓(xùn)班活動(dòng)“更上層樓”，還得到了國(guó)際組織的支持。
在2015年年底，中國(guó)****稅務(wù)總局與OECD簽署《關(guān)于在中國(guó)實(shí)施多邊稅務(wù)中心多邊稅務(wù)項(xiàng)目的諒解備忘錄》，在我國(guó)建立****個(gè)位于非OECD****的多邊稅務(wù)中心，為亞洲的發(fā)展中****和地區(qū)稅務(wù)官員提供稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，共同幫助發(fā)展中****提升稅收征管能力。僅在2016年這一年，多邊稅務(wù)中心將圍繞國(guó)際稅收熱點(diǎn)問(wèn)題，以及稅務(wù)部門能力建設(shè)需求，舉辦7期培訓(xùn)項(xiàng)目，邀請(qǐng)100多位發(fā)展中****稅務(wù)官員參加。
西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)表示，當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)仍面臨巨大下行壓力，中國(guó)稅收改革服務(wù)于全方位開放格局，承擔(dān)起穩(wěn)健、成熟的大國(guó)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有助于進(jìn)一步表明中國(guó)態(tài)度，拓寬中國(guó)思路，天津代理記賬公司也在積極想方案，爭(zhēng)取為全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇貢獻(xiàn)中國(guó)力量。
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