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【如何代理記賬】天津代理記賬公司為您解讀納稅申報(bào)流程

    天津代理記賬公司為您解讀納稅申報(bào)流程：

    納稅申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，按照稅法或稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容，企業(yè)所得稅在申報(bào)期限內(nèi)，以書(shū)面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)及應(yīng)繳稅款的法律行為。

    1、我企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，填報(bào)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“107從事****限制和禁止行業(yè)”的時(shí)候填“是”，為何《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》中“符合條件的小型微利企業(yè)”不允許填列？

    答：從事****限制和禁止行業(yè)是不能享受企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的，你單位從事行業(yè)如果為非限制和禁止行業(yè)則你單位“107從事****限制和禁止行業(yè)”填報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)填“否”。匯算清繳期內(nèi)可以選擇“更正申報(bào)”、過(guò)了匯算清繳期可以選擇“補(bǔ)充申報(bào)”，同時(shí)按規(guī)定將小型微利企業(yè)減免稅填入《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》中“符合條件的小型微利企業(yè)”。

    2、企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元，根據(jù)相關(guān)政策可以減按10%申報(bào)所得稅，如何在年報(bào)中體現(xiàn)？
    答：將應(yīng)納稅所得額與15%的乘積填寫(xiě)在《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）的第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”，而此欄數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)反應(yīng)在主表第28行“減免所得稅額”。

    3、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中的“盈利額或虧損額”填寫(xiě)的是什么數(shù)據(jù)？
    答：填寫(xiě)的主表第23行“納稅調(diào)整后所得”。

    4、申報(bào)表中要填寫(xiě)企業(yè)從業(yè)人數(shù)，我們每個(gè)月份人員人數(shù)都不一樣，請(qǐng)問(wèn)該如何填寫(xiě)？
    答：從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年季度平均值確定，具體計(jì)算公式如下：
    季度平均值=（季初值+季末值）÷2
    全年季度平均值=全年各季度平均值÷4

    5、我企業(yè)2016年發(fā)生有一筆環(huán)境保護(hù)類(lèi)的行政罰款，需要在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》附表三第31行“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失”欄體現(xiàn)嗎？
    答：第31行“罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失”填報(bào)納稅人按照****統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財(cái)物損失的金額，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。

    企業(yè)所得稅的問(wèn)題上解決好，是天津億兆代理記賬有限公司的工作職責(zé)。(相關(guān)內(nèi)容:天津會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定標(biāo)準(zhǔn))