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提升天津辦照監(jiān)管層次
跨境會(huì)計(jì)監(jiān)管全面深化和拓展了會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，關(guān)乎我國資本市場的發(fā)展和大國企業(yè)形象的樹立，也關(guān)乎我國國際公信力和影響。與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督相比，跨境會(huì)計(jì)監(jiān)管的對象和程序更加復(fù)雜，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定更加多元，監(jiān)管成果要求更加嚴(yán)格。上海專員辦在開展跨境會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，著重從四個(gè)方面創(chuàng)新方式方法，取得了良好成效。
理清工作思路，抓好專項(xiàng)檢查。專項(xiàng)檢查是做好跨境會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的重要抓手，2013年至2015年，我辦完成兩個(gè)跨境項(xiàng)目的專項(xiàng)檢查，以及3會(huì)計(jì)師家事務(wù)所12家企業(yè)的核查。按照“突出重點(diǎn)、所企結(jié)合、適當(dāng)延伸”的總體思路，一方面以會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)為起點(diǎn)，從會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)兩個(gè)層面細(xì)化關(guān)注重點(diǎn)和實(shí)施步驟；另一方面將境外移交的線索作為重中之重，通過走訪企業(yè)、分析報(bào)表，篩選出重點(diǎn)項(xiàng)目，對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)會(huì)計(jì)問題追溯會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任。通過企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所雙向延伸、兩翼展開，提高檢查效能。同時(shí)，在檢查中嚴(yán)格按照我辦內(nèi)控規(guī)程的要求依法行政，設(shè)立廉政員，監(jiān)督廉政紀(jì)律、規(guī)范檢查流程、防范檢查風(fēng)險(xiǎn)。
積極主動(dòng)出擊，加強(qiáng)日常監(jiān)管。我辦從建立日常監(jiān)督機(jī)制入手，主動(dòng)出擊，嘗試對H股企業(yè)開展日常監(jiān)管工作。一是制定H股企業(yè)日常會(huì)計(jì)監(jiān)督操作辦法，明確日常監(jiān)管的內(nèi)容、重點(diǎn)以及要求，嚴(yán)格規(guī)范日常監(jiān)管行為；二是通過報(bào)備信息平臺(tái)查詢及走訪等方式，了解上海地區(qū)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接H股企業(yè)情況，并按照行業(yè)、規(guī)模進(jìn)行分類，建立H股企業(yè)資料庫；三是對收集到的H股企業(yè)財(cái)務(wù)年報(bào)進(jìn)行分析，對于分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)通過走訪、約談等方式向企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場核查。
提升天津辦照監(jiān)管層次，開展課題研究。按照劉昆副部長一直強(qiáng)調(diào)的“要按照國際公認(rèn)準(zhǔn)則、境外的上市規(guī)則等法規(guī)制度”開展監(jiān)管的要求，在監(jiān)督檢查局的指導(dǎo)和支持下，我辦牽頭開展了兩項(xiàng)跨境監(jiān)管研究課題：一是開展中國內(nèi)地與香港、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的運(yùn)用比較研究，系統(tǒng)比較了兩則在實(shí)際運(yùn)用層面的差異，學(xué)習(xí)借鑒了香港監(jiān)管機(jī)構(gòu)先進(jìn)的監(jiān)管理念和監(jiān)管方式；二是開展跨境監(jiān)管稅收檢查研究，結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收檢查的模式，關(guān)注主要稅種檢查的重要環(huán)節(jié)和檢查方式。這兩項(xiàng)課題的研究填補(bǔ)了跨境監(jiān)管技術(shù)上的空白，借鑒大量實(shí)務(wù)案例豐富了內(nèi)容，增強(qiáng)了對實(shí)踐的指導(dǎo)性。
注重成果轉(zhuǎn)化，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。我辦在培訓(xùn)中，采取查前培訓(xùn)、以會(huì)代訓(xùn)、****培訓(xùn)等方式強(qiáng)化****知識(shí)，邀請會(huì)計(jì)師事務(wù)所的****人員全面系統(tǒng)講解財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高檢查人員的業(yè)務(wù)能力。同時(shí)，在監(jiān)督檢查局的支持下，我辦還將課題研究成果通過培訓(xùn)的形式在專員辦系統(tǒng)內(nèi)組織學(xué)習(xí)和傳播，為跨境會(huì)計(jì)監(jiān)管提供理論指導(dǎo)，切實(shí)提升監(jiān)管整體水平。(相關(guān)內(nèi)容:代辦事項(xiàng)增多使企業(yè)經(jīng)營更簡單)
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